"trésorerie" dans l'encyclopédie

• TRÉSORERIE, histoire

  • Écrit par François ECK
  • 5 179 mots

  L'histoire de la trésorerie de l'État se confond avec celle des rapports du Trésor avec la Banque de France, ultime recours pour assurer la couverture des charges lorsque les concours apportés par l'emprunt auprès du public (bons sur formules, emprunts à moyen et à long terme), auprès des banques (bons en comptes courants) et auprès des correspondants se révèlent insuffisants.

• COMPTABILITÉ Analyse financière

  • Écrit par Elie COHEN
  • 20 033 mots
  • 1 média

  La situation de trésorerie (T) traduit pour sa part la comparaison entre les liquidités et autres actifs financiers à court terme (actifs de trésorerie, ATres) et les dettes financières à court terme dont l'entreprise bénéficie (dettes de trésorerie, DTres). En conséquence, lorsque le montant des actifs dépasse celui des dettes, on observe un excédent de trésorerie qui reflète l'indépendance financière de l'entreprise.

• ENTREPRISE Financement

  • Écrit par Michel ALBOUY et Geneviève CAUSSE
  • 41 983 mots
  • 9 médias

  Le tableau de flux de trésorerie, recommandé par l'Ordre des experts-comptables, explique la variation de trésorerie au cours de deux périodes successives. Il propose une approche dite fonctionnelle de la variation de trésorerie en mettant en évidence, successivement : la trésorerie dégagée par l'exploitation, la trésorerie nette consacrée aux investissements, la trésorerie nette liée au financement.

• ÉCHIQUIER

  • Écrit par Roland MARX
  • 2 928 mots

  Le chancelier de l'Échiquier a bénéficié de l'évolution de la fonction de trésorier, confiée, à partir du xviiie siècle, au Premier ministre de fait : celui-ci, s'il a parfois assumé en même temps la chancellerie de l'Échiquier, a le plus souvent confié la tâche à un personnage distinct qu'il a placé à la tête des bureaux mêmes de la Trésorerie. C'est ainsi que le chancelier de l'Échiquier a conquis à la fois la direction des finances publiques et un rang ministériel éminent.

• TRÉSOR PUBLIC

  • Écrit par François ECK
  • 8 407 mots

  Quant aux bons spéciaux, sortes de planchers particuliers maintenus en 1967 pour la Caisse des dépôts et pour la Caisse nationale du crédit agricole et destinés à éviter une décroissance trop brutale des liquidités à la disposition du Trésor, ils n'existent plus depuis le début de 1974, date à laquelle leur amortissement intégral a été réalisé. Certains correspondants du Trésor retrouvent une plus grande liberté de placement de leur trésorerie : ainsi la Caisse des dépôts et le Crédit agricole ne sont-ils plus tenus depuis 1967 de déposer au Trésor l'intégralité de leur trésorerie et, à partir de 1974, avec la disparition des bons spéciaux et le renoncement du Trésor à l'utilisation de la mobilisation des prêts spéciaux à la construction pour son compte propre, ils ont même retrouvé une entière liberté de gestion de leurs avoirs liquides ; la S.